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税务顾问的工作职责 税务筹划需遵循的原则
信息来源:本站 | 发布日期:
2017-10-16
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"税务顾问的工作职责 税务筹划需遵循的原则"对于很多人来说是还是比较陌生的,今天我们就来了解一下:
1、提供税收财务政策咨询;参与投资决策当中纳税对投资收益的影响决策;预先评估重大经济活动当中的税务风险和涉税额度;
代表企业参与涉税谈判;2、制定税收筹划方案,并辅导方案实施;提供^新财税政策解疑,评估新政策的影响;指导制作涉税法律文书,修改、审定涉税法律文书;参与制定年度纳税计划,健全内部管理制度,建立风险防范系统;
3、协调税企关系,调节纳税争议;负责日常纳税情况的健康检查;指导订立合同涉税条款税务,税务顾问的工作职责协助修改、审定合同;
4、协助企业对其员工进行财务、税务知识培训;
5、出具年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。
税务筹划原则:
(一)守法原则
合法的税务筹划当然是^,但不违法的税务筹划也绝不会(或不应)排斥。因为税务筹划的根本动力在于筹划主体对税收收益的追求,不违法才是税务筹划的理性选择,违反税法的行为根本不属于税务筹划范畴。因此,以避税之名、行逃税之实的“筹划”根本不是税务筹划,当然也不是避税。
守法,虽然并不意味着只做顾问法税务筹划需遵循的原则律允许的,但也不应该充当与税法对立的角色,税务筹划早期发展的缺陷就在于此。纳税人虽然不一定都是税法游戏规则的拥护者和捍卫者,但也决不能去做游戏规则的挑战者和破坏者。税务筹划就是要做税法游戏规则的精准而有效的利用者。税务筹划莫在刀锋上跳舞!
只有遵循守法原则,才能实现自我保护。纳税人为了实现自我保护,应该增强法制观念,树立税法遵从意识,熟知税法等相关法规。例如,我国大部分税种的税率、征收率不是单一税率,有的税种还有不同的扣除率、扣除范围和扣除标准;纳税人在兼营不同税种、不同税率的货物、劳务时,在出口货物时,在同时经营应税与免税货物时,要按不同征收率(退税率)分别设账、分别核算(它与财务会计的设账原则不同);当有混合销售行为时,要掌握混合销售的计税要求;另外,由于增值税实行专用发票抵扣制,依法取得并认真审核、妥善保管专用发票也是至关重要的。熟知会计法规,《企业会计准则》明确了与税法分离的原则,如何正确进行涉税事项的财务会计与税务会计处理是非常重要的问题;《小企业会计准则》则体现税法导向,纳税人只要正确执行会计准则就不会出现违背税法的行为。正确运用税务筹划的技术和方法,要做到适度、适当。
(四)成本效益原则
税务筹划要保证其因之取得的效益大于其筹划成本,即体现经济有效,有利于实现企业的财务目标。不仅要考虑各种筹划方案在经营过程中的显性收入和显性成本,而且还要考虑税务筹划的显性成本和隐性成本。
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